1、长期销售但是一直存在有销无进的现象，或者购进、销售货物名称严重背离。
2、利用季度45万元内免征增值税优惠一直存在顶额开票的现象。
3、利用疫情期间可以减按1%征收增值税的优 惠一直存在顶额开票的现象。
4、虽然刚刚成立或成立时间较长但是突然有开票的现象。
5、多个小规模纳税人存在注册地址高度一致的现象。
6、多个小规模纳税人公司的法定代表人、财务负责人、办税人彼此互相任职，存在交叉的现象。
7、多个小规模纳税人公司的受票企业相同现象。
8、开票品名差别之大、范围之广存在严重不合常理的现象。
9、开票品名为租赁费，却未见企业购入相关租赁设备的任何进项发票。